Deferred tax, বন্ধুরা, হিসাবজগতের একটা গুরুত্বপূর্ণ বিষয়। আজকের আলোচনা deferred tax নিয়ে, বিশেষ করে deferred tax-এর মানে Bengali-তে আমরা সহজভাবে বুঝবো। Deferred tax কিভাবে কাজ করে, এর সুবিধা কি, এবং ব্যবসার ক্ষেত্রে এর প্রভাব কি, সেই সব কিছুই আমরা দেখবো। তাহলে চলুন, শুরু করা যাক!

Deferred Tax এর মূল ধারণা

Deferred tax (ডেফার্ড ট্যাক্স) হলো সেই ট্যাক্স, যা ভবিষ্যতে পরিশোধ করতে হবে অথবা ভবিষ্যতে ফেরত পাওয়া যাবে। এটা সাধারণত হিসাবের নিয়ম এবং ট্যাক্স আইনের মধ্যে পার্থক্যের কারণে তৈরি হয়। সহজ ভাষায় বলতে গেলে, যখন কোনো কোম্পানি তাদের আর্থিক বিবরণীতে ট্যাক্স হিসাব করে, তখন কিছু বিষয় ট্যাক্স আইন অনুযায়ী আলাদা হতে পারে। এই পার্থক্যের ফলে যে ট্যাক্স ভবিষ্যতে দিতে বা ফেরত পেতে হতে পারে, সেটাই হলো deferred tax।

Deferred Tax কিভাবে কাজ করে?

Deferred tax বোঝার জন্য, প্রথমে Permanent Difference এবং Temporary Difference সম্পর্কে জানতে হবে।

• Permanent Difference: এটি হলো সেই পার্থক্য, যা কখনোই দূর হবে না। যেমন, কিছু খরচ ট্যাক্স আইনে allowable নয়, কিন্তু হিসাবের খাতায় সেগুলো অন্তর্ভুক্ত করা হয়। এর ফলে deferred tax তৈরি হয় না।
• Temporary Difference: এটি হলো সেই পার্থক্য, যা ভবিষ্যতে দূর হয়ে যাবে। যেমন, Depreciation (অবচয়)। হিসাবের খাতায় Depreciation calculation-এর পদ্ধতি ট্যাক্স আইনের থেকে আলাদা হতে পারে। এই পার্থক্যের কারণে deferred tax তৈরি হয়।

Temporary Difference এর কারণে Deferred Tax Liabilities ( ভবিষ্যতে ট্যাক্স দিতে হবে) অথবা Deferred Tax Assets (ভবিষ্যতে ট্যাক্স ফেরত পাওয়া যাবে) তৈরি হতে পারে।

Deferred Tax Liabilities (DTL)

Deferred Tax Liabilities (DTL) মানে হলো, ভবিষ্যতে কোম্পানিকে বেশি ট্যাক্স দিতে হবে। এটা সাধারণত তখনই হয়, যখন হিসাবের খাতায় আয় বেশি দেখানো হয়, কিন্তু ট্যাক্স হিসেবে আয় কম দেখানো হয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি কোনো কোম্পানি কোনো সম্পত্তির Depreciation হিসাবের খাতায় কম ধরে, কিন্তু ট্যাক্স আইনে বেশি ধরে, তাহলে DTL তৈরি হতে পারে। ভবিষ্যতে যখন হিসাবের খাতায় Depreciation বেশি ধরা হবে, তখন এই পার্থক্য দূর হবে এবং ট্যাক্স দিতে হবে।

Deferred Tax Assets (DTA)

Deferred Tax Assets (DTA) মানে হলো, ভবিষ্যতে কোম্পানি ট্যাক্স ফেরত পাবে। এটা সাধারণত তখনই হয়, যখন হিসাবের খাতায় ক্ষতি বেশি দেখানো হয়, কিন্তু ট্যাক্স হিসেবে ক্ষতি কম দেখানো হয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি কোনো কোম্পানির Loss Carry Forward থাকে, তাহলে তারা ভবিষ্যতে সেই Loss ব্যবহার করে ট্যাক্স কমাতে পারবে। এর ফলে DTA তৈরি হয়।

Deferred Tax এর সুবিধা

Deferred tax এর অনেক সুবিধা আছে, যা ব্যবসার আর্থিক অবস্থাকে আরও ভালোভাবে বুঝতে সাহায্য করে। নিচে কয়েকটি সুবিধা আলোচনা করা হলো:

আর্থিক বিবরণীর সঠিক চিত্র

Deferred tax আর্থিক বিবরণীকে আরও নির্ভুল করে তোলে। এটা বর্তমান এবং ভবিষ্যতের মধ্যে ট্যাক্স এর প্রভাবকে আলাদাভাবে দেখায়, जिससे বিনিয়োগকারীরা কোম্পানির আর্থিক অবস্থা সম্পর্কে সঠিক ধারণা পায়। Deferred tax এর মাধ্যমে, কোম্পানির লাভ এবং ক্ষতির হিসাব আরও পরিষ্কারভাবে বোঝা যায়, যা সঠিক সিদ্ধান্ত নিতে সাহায্য করে।

ট্যাক্স পরিকল্পনা

Deferred tax কোম্পানিকে ট্যাক্স পরিকল্পনা করতে সাহায্য করে। DTA এবং DTL এর মাধ্যমে কোম্পানি বুঝতে পারে যে ভবিষ্যতে তাদের ট্যাক্স এর উপর কি প্রভাব পড়তে পারে। এর ফলে তারা আগে থেকেই ট্যাক্স কমানোর জন্য পরিকল্পনা করতে পারে। Deferred tax ব্যবহার করে, কোম্পানি ট্যাক্স সংক্রান্ত ঝুঁকিগুলি কমাতে পারে এবং আর্থিক স্থিতিশীলতা বজায় রাখতে পারে।

বিনিয়োগকারীদের জন্য উপযোগী

Deferred tax বিনিয়োগকারীদের জন্য খুবই গুরুত্বপূর্ণ। এটা তাদের কোম্পানির ভবিষ্যতের ট্যাক্স পরিশোধের ক্ষমতা সম্পর্কে ধারণা দেয়। বিনিয়োগকারীরা deferred tax তথ্য ব্যবহার করে বুঝতে পারে যে কোম্পানির আর্থিক অবস্থা কতটা স্থিতিশীল এবং ভবিষ্যতে এটি কেমন পারফর্ম করতে পারে। Deferred tax এর তথ্য বিনিয়োগকারীদের সঠিক বিনিয়োগ সিদ্ধান্ত নিতে সাহায্য করে।

Deferred Tax এর উদাহরণ

বিষয়টি আরও ভালোভাবে বোঝার জন্য, চলুন একটা উদাহরণ দেখা যাক:

ধরা যাক, XYZ Company একটি মেশিন কিনেছে। হিসাবের খাতায় তারা Straight-Line Method-এ Depreciation ধরে, যেখানে প্রতি বছর ১০,০০০ টাকা করে Depreciation ধার্য করা হয়। কিন্তু ট্যাক্স আইনে তারা Accelerated Depreciation Method ব্যবহার করে, যেখানে প্রথম বছর Depreciation-এর পরিমাণ ২০,০০০ টাকা।

প্রথম বছর:

• হিসাবের খাতায় Depreciation: ১০,০০০ টাকা
• ট্যাক্স আইনে Depreciation: ২০,০০০ টাকা
• Temporary Difference: ১০,০০০ টাকা (২০,০০০ - ১০,০০০)

এই Temporary Difference-এর কারণে Deferred Tax তৈরি হবে। যদি ট্যাক্স এর হার ২৫% হয়, তাহলে Deferred Tax Liability (DTL) হবে ২,৫০০ টাকা (১০,০০০ এর ২৫%)। এর মানে হলো, XYZ Company-কে ভবিষ্যতে ২,৫০০ টাকা বেশি ট্যাক্স দিতে হবে, কারণ প্রথম বছর ট্যাক্স আইনে তারা বেশি Depreciation দেখিয়েছে।

আবার, যদি কোনো কারণে XYZ Company-র Loss Carry Forward থাকে, এবং তারা ভবিষ্যতে সেই Loss ব্যবহার করে ট্যাক্স কমায়, তাহলে Deferred Tax Asset (DTA) তৈরি হবে। ধরা যাক, কোম্পানির Loss Carry Forward আছে ২০,০০০ টাকা এবং ট্যাক্স এর হার ২৫%। তাহলে DTA হবে ৫,০০০ টাকা (২০,০০০ এর ২৫%)। এর মানে হলো, XYZ Company ভবিষ্যতে ৫,০০০ টাকা ট্যাক্স ফেরত পাবে।

Deferred Tax এবং Accounting Standard

Deferred tax হিসাব করার জন্য কিছু নির্দিষ্ট Accounting Standard (হিসাব মান) রয়েছে, যা কোম্পানিগুলোকে অনুসরণ করতে হয়। এই Standard গুলো নিশ্চিত করে যে deferred tax সঠিকভাবে হিসাব করা হয়েছে এবং আর্থিক বিবরণীতে যেন এর সঠিক প্রতিফলন ঘটে। নিচে কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ Accounting Standard নিয়ে আলোচনা করা হলো:

IAS 12 (Income Taxes)

IAS 12 হলো Income Taxes সংক্রান্ত আন্তর্জাতিক হিসাব মান। এই Standard-এ deferred tax কিভাবে হিসাব করতে হয়, কিভাবে আর্থিক বিবরণীতে দেখাতে হয়, এবং কি কি তথ্য প্রকাশ করতে হয়, তার বিস্তারিত নিয়মাবলী দেওয়া আছে। IAS 12 অনুযায়ী, কোম্পানিগুলোকে Temporary Difference এর উপর ভিত্তি করে Deferred Tax Assets (DTA) এবং Deferred Tax Liabilities (DTL) হিসাব করতে হয়।

Ind AS 12 (Income Taxes)

Ind AS 12 হলো IAS 12-এর ভারতীয় সংস্করণ। ভারতে কোম্পানিগুলোকে এই হিসাব মান অনুসরণ করতে হয়। Ind AS 12-এ deferred tax সম্পর্কিত সমস্ত নিয়মাবলী বিস্তারিতভাবে আলোচনা করা হয়েছে, যা ভারতীয় কোম্পানিগুলোকে তাদের আর্থিক বিবরণী তৈরি করতে সাহায্য করে। এই Standard মেনে চললে, deferred tax হিসাব করার ক্ষেত্রে স্বচ্ছতা বজায় থাকে এবং বিনিয়োগকারীরা কোম্পানির আর্থিক অবস্থা সম্পর্কে সঠিক ধারণা পায়।

Deferred Tax কিভাবে হিসাব করা হয়?

Deferred tax হিসাব করার জন্য প্রথমে Temporary Difference গুলো চিহ্নিত করতে হয়। তারপর সেই Temporary Difference এর উপর ভিত্তি করে DTA এবং DTL হিসাব করা হয়। নিচে deferred tax হিসাব করার কয়েকটি ধাপ আলোচনা করা হলো:

1. Temporary Difference চিহ্নিত করুন: প্রথমে, হিসাবের খাতা এবং ট্যাক্স আইনের মধ্যে Temporary Difference গুলো খুঁজে বের করতে হবে। এই Difference গুলো সাধারণত Depreciation, Provision, এবং অন্যান্য Expense-এর ক্ষেত্রে দেখা যায়।
2. DTA এবং DTL হিসাব করুন: Temporary Difference গুলো চিহ্নিত করার পর, Deferred Tax Assets (DTA) এবং Deferred Tax Liabilities (DTL) হিসাব করতে হবে। DTA এবং DTL হিসাব করার জন্য, Temporary Difference-কে ট্যাক্স এর হার দিয়ে গুণ করতে হয়।
3. আর্থিক বিবরণীতে দেখান: DTA এবং DTL হিসাব করার পর, সেগুলোকে আর্থিক বিবরণীতে সঠিকভাবে দেখাতে হবে। ব্যালেন্স শীটে DTA এবং DTL আলাদাভাবে দেখাতে হয়। Profit and Loss Account-এ deferred tax expense অথবা income হিসেবে দেখাতে হয়।
4. নোট প্রকাশ করুন: আর্থিক বিবরণীর সাথে deferred tax সম্পর্কিত নোট প্রকাশ করতে হয়। এই নোটে deferred tax কিভাবে হিসাব করা হয়েছে, কি কি Temporary Difference এর কারণে DTA এবং DTL তৈরি হয়েছে, এবং deferred tax এর কারণে কোম্পানির আর্থিক অবস্থার উপর কি প্রভাব পড়েছে, তা বিস্তারিতভাবে উল্লেখ করতে হয়।

Deferred Tax এর প্রভাব

Deferred tax ব্যবসার আর্থিক অবস্থার উপর অনেক প্রভাব ফেলে। এটা একদিকে যেমন আর্থিক বিবরণীকে আরও নির্ভুল করে তোলে, তেমনই অন্যদিকে ট্যাক্স পরিকল্পনা এবং বিনিয়োগকারীদের জন্য গুরুত্বপূর্ণ তথ্য সরবরাহ করে। নিচে deferred tax এর কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ প্রভাব আলোচনা করা হলো:

আর্থিক বিবরণীর উপর প্রভাব

Deferred tax আর্থিক বিবরণীর Profit and Loss Account এবং ব্যালেন্স শীট উভয়কেই প্রভাবিত করে। Profit and Loss Account-এ deferred tax expense অথবা income হিসেবে দেখানো হয়, যা কোম্পানির নেট প্রফিটকে প্রভাবিত করে। ব্যালেন্স শীটে DTA এবং DTL আলাদাভাবে দেখানো হয়, যা কোম্পানির Assets এবং Liabilities-এর পরিমাণকে প্রভাবিত করে।

ট্যাক্স পরিকল্পনার উপর প্রভাব

Deferred tax কোম্পানিকে ট্যাক্স পরিকল্পনা করতে সাহায্য করে। DTA এবং DTL এর মাধ্যমে কোম্পানি বুঝতে পারে যে ভবিষ্যতে তাদের ট্যাক্স এর উপর কি প্রভাব পড়তে পারে। এর ফলে তারা আগে থেকেই ট্যাক্স কমানোর জন্য পরিকল্পনা করতে পারে। Deferred tax ব্যবহার করে, কোম্পানি ট্যাক্স সংক্রান্ত ঝুঁকিগুলি কমাতে পারে এবং আর্থিক স্থিতিশীলতা বজায় রাখতে পারে।

বিনিয়োগকারীদের উপর প্রভাব

Deferred tax বিনিয়োগকারীদের জন্য খুবই গুরুত্বপূর্ণ। এটা তাদের কোম্পানির ভবিষ্যতের ট্যাক্স পরিশোধের ক্ষমতা সম্পর্কে ধারণা দেয়। বিনিয়োগকারীরা deferred tax তথ্য ব্যবহার করে বুঝতে পারে যে কোম্পানির আর্থিক অবস্থা কতটা স্থিতিশীল এবং ভবিষ্যতে এটি কেমন পারফর্ম করতে পারে। Deferred tax এর তথ্য বিনিয়োগকারীদের সঠিক বিনিয়োগ সিদ্ধান্ত নিতে সাহায্য করে।

Deferred Tax নিয়ে কিছু ভুল ধারণা

Deferred tax নিয়ে অনেকের মনে কিছু ভুল ধারণা থাকে। এই ভুল ধারণাগুলোর কারণে অনেকে deferred tax-এর গুরুত্ব বুঝতে পারে না। নিচে কয়েকটি সাধারণ ভুল ধারণা এবং তার সঠিক ব্যাখ্যা দেওয়া হলো:

1. Deferred Tax মানে অতিরিক্ত ট্যাক্স: অনেকে মনে করেন deferred tax মানে হলো কোম্পানিকে অতিরিক্ত ট্যাক্স দিতে হবে। কিন্তু এটা সবসময় সত্যি নয়। Deferred tax হলো ভবিষ্যতের ট্যাক্স এর হিসাব, যা DTA অথবা DTL হিসেবে তৈরি হতে পারে। DTA মানে হলো কোম্পানি ভবিষ্যতে ট্যাক্স ফেরত পাবে, যা অতিরিক্ত ট্যাক্স নয়।
2. Deferred Tax শুধুমাত্র বড় কোম্পানির জন্য: অনেকে মনে করেন deferred tax শুধুমাত্র বড় কোম্পানির জন্য প্রযোজ্য। কিন্তু এটা ভুল ধারণা। Deferred tax ছোট এবং মাঝারি আকারের কোম্পানির জন্যও প্রযোজ্য, যদি তাদের হিসাব এবং ট্যাক্স আইনের মধ্যে Temporary Difference থাকে।
3. Deferred Tax হিসাব করা কঠিন: অনেকে মনে করেন deferred tax হিসাব করা খুব কঠিন। কিন্তু সঠিক জ্ঞান এবং Accounting Standard অনুসরণ করলে deferred tax হিসাব করা কঠিন নয়। বর্তমানে অনেক Accounting software পাওয়া যায়, যা deferred tax হিসাব করতে সাহায্য করে।

পরিশিষ্ট

আশা করি, আজকের আলোচনা থেকে deferred tax কি এবং Bengali-তে এর মানে কি, তা তোমরা বুঝতে পেরেছো। Deferred tax হলো হিসাবজগতের একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয়, যা ব্যবসার আর্থিক অবস্থাকে সঠিকভাবে বুঝতে সাহায্য করে। যদি তোমাদের deferred tax নিয়ে আরো কোনো প্রশ্ন থাকে, তাহলে অবশ্যই কমেন্ট করে জানাবে। ধন্যবাদ!